Самозанятость (НПД) в 2026 году: условия без изменений
Режим налога на профессиональный доход в 2026 году сохраняет прежние условия. Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год (200 000 руб/мес в среднем). Ставки: 4% при работе с физлицами, 6% при работе с юрлицами и ИП. Страховые взносы — не обязательны (можно платить добровольно для пенсионного стажа). Декларации сдавать не нужно — всё через приложение «Мой налог».
ИП на УСН 6%: условия
Лимит дохода — 490,5 млн рублей в год. Ставка — 6% от дохода (в ряде регионов ниже). Обязательные страховые взносы в 2026 году — фиксированная часть плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. Можно нанимать сотрудников. Нужно вести учёт и сдавать декларацию раз в год.
Сравнение по ключевым критериям
Налоговая нагрузка при доходе 1 млн руб/год:
- Самозанятый (все клиенты — юрлица): 1 000 000 × 6% = 60 000 руб. налогов, взносов 0
- ИП на УСН 6% без сотрудников: 1 000 000 × 6% = 60 000 руб. налог, минус взносы (можно вычесть до 100%) ≈ налог 0 руб., взносы ~52 000 руб. Итого: ~52 000 руб.
При доходе до 870 000 руб/год ИП без сотрудников платит примерно столько же, что и самозанятый — взносы «съедают» налог полностью.
Когда самозанятость выгоднее
- Доход нерегулярный или небольшой (до 400 000 руб/год) — взносы ИП «съедают» слишком много
- Работаете только с физлицами — ставка 4% ниже, чем УСН 6%
- Нужна простота: нет отчётности, нет расчётного счёта, нет кассы
- Параллельно работаете по найму — можно совмещать с трудовым договором
Когда нужен ИП
- Доход превысил 2,4 млн рублей в год — обязательный переход
- Нужны сотрудники — самозанятый нанимать не может
- Клиенты требуют расчётный счёт и договоры с НДС
- Вид деятельности не входит в разрешённые для НПД (торговля с перепродажей, добыча ресурсов)
- Нужна лицензия (медицина, образование, охрана)
Ограничения самозанятости
На НПД нельзя: перепродавать чужие товары, работать по агентскому договору в интересах третьих лиц, добывать и реализовывать полезные ископаемые, работать с бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения.
